Основные виды доходов: как формируются зарплата и прибыль
Основные виды доходов в России — это заработная плата и прибыль бизнеса. Зарплата не может быть ниже МРОТ (27 093 рубля в 2026 году), а прибыль равна разнице между выручкой и подтверждёнными расходами.
Оглавление
Заработная плата и МРОТ в 2026 году
Заработная плата — это вознаграждение работнику за труд по трудовому договору. Она не может быть ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). С 1 января 2026 года федеральный МРОТ составляет 27 093 рубля в месяц (сумма начисления до удержания НДФЛ).
Региональные власти имеют право устанавливать свой региональный МРОТ, который выше федерального (например, в Москве или регионах с районными коэффициентами). Работодатели в этих регионах обязаны ориентироваться на него при расчёте зарплат.
Работодатель обязан платить не только НДФЛ за работника, но и страховые взносы в Социальный фонд России. Эти взносы не вычитаются из зарплаты работника, а начисляются сверх неё.
Доход государства от зарплат формируется за счёт НДФЛ, который исчисляет, удерживает и перечисляет работодатель. В 2026 году действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ:
- 13% (годовой доход до 2,4 млн руб.)
- 15% (2,4–5 млн руб.)
- 18% (5–20 млн руб.)
- 20% (20–50 млн руб.)
- 22% (свыше 50 млн руб.)
Прибыль бизнеса и налоги государства
Прибыль бизнеса — это положительный финансовый результат, равный разнице между всеми доходами (выручкой) организации и её документально подтверждёнными расходами.
Доход государства от бизнеса формируется за счёт налога на прибыль организаций. С 2025 года и в 2026 году базовая ставка составляет 25%, из которых 8% зачисляется в федеральный бюджет, а 17% — в бюджет субъекта РФ.
С 2025–2026 годов бизнес на УСН (упрощённой системе налогообложения) при превышении определённых лимитов дохода (от 20 млн руб. в год) обязан дополнительно уплачивать НДС по специальным ставкам 5% или 7%, что напрямую уменьшает итоговую чистую прибыль.
Специальные режимы для малого бизнеса
Малый бизнес и самозанятые платят налоги по специальным режимам, а не с общей прибыли. Налог на профессиональный доход (НПД) составляет 4% при работе с физическими лицами и 6% с юридическими лицами или ИП при годовом лимите дохода 2,4 млн рублей.
Самозанятые при регистрации в приложении «Мой налог» получают налоговый вычет 10 000 рублей, который автоматически снижает ставки до 3% (вместо 4%) и 4% (вместо 6%) до момента его полного исчерпания.
Риски и финансовые потери
Выплата зарплаты ниже МРОТ грозит работодателю крупными штрафами и блокировкой расчётных счетов со стороны ФНС и трудовой инспекции.
Если самозанятый или ИП на УСН не отследит лимит дохода и не начнёт платить НДС или не перейдёт на другую систему налогообложения, ему доначислят налоги по общей ставке (13–22% НДФЛ или 25% налога на прибыль) с начислением пеней за просрочку.
Частые ошибки
Частая ошибка начинающих предпринимателей: считать прибылью все деньги, поступившие на расчётный счёт (выручку). Прибыль — это только остаток после уплаты всех расходов, включая налоги, зарплату, аренду и себестоимость.
FAQ
Что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн рублей в год? Превышение годового лимита дохода в 2,4 млн рублей для плательщиков НПД приводит к автоматической потере права на применение этого режима с начала месяца, в котором произошло превышение.
Входят ли страховые взносы в сумму начисленной зарплаты работника? Нет, работодатель начисляет страховые взносы в Социальный фонд России сверх зарплаты работника, они не вычитаются из суммы начисления.
Какая ставка налога на прибыль действует в 2026 году? Базовая ставка налога на прибыль организаций в 2026 году составляет 25% (8% в федеральный бюджет, 17% в региональный).