Расчет и пересчет НДФЛ в 1С: пошаговая инструкция для бухгалтера

Расчет и пересчет НДФЛ в 1С зависит от причины корректировки и статуса периода. Для начисления проверяют настройки учетной политики, а для исправлений используют специальные документы программы.

Первичный расчет НДФЛ

Корректное начисление налога обеспечивается правильными настройками учетной политики и карточек сотрудников:

• Настройка налогообложения видов начислений производится через указание кода дохода НДФЛ в разделе «Настройка – Начисления».
• Порядок предоставления стандартных вычетов задается в учетной политике организации или в уведомлениях налоговой о праве на вычеты.
• Для автоматического расчета необходимо, чтобы у сотрудника были верно указаны статус налогового резидента и право на вычеты в справочнике «Физические лица».

Пересчет при изменении обстоятельств

Если изменились исходные данные (например, налоговый статус сотрудника или предоставление вычета задним числом), используется документ «Перерасчет НДФЛ»:

• В 1С:Бухгалтерии этот документ создается помесячно с начала года и заполняется данными за месяц уточнения.
• При смене статуса сотрудника сначала нужно подтвердить факт изменения, отразить новый статус в программе, и только затем выполнять перерасчет.
• Документ также применяется при утрате права на стандартный вычет или при обнаружении ошибок в ранее начисленных суммах.

Исправление ошибок и ручные корректировки

Когда стандартные документы не подходят или период закрыт, применяются специальные инструменты:

• Для внесения исправлений в регистры без сторнирования проводок используется документ «Операция учета НДФЛ» (путь: Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ).
• Корректировки можно вносить через документ «Исправление ошибки», если ошибка обнаружена в закрытом периоде и влияет на бухгалтерский учет.

Особенности пересчета после отмены долей РК и СН

В связи с законодательными изменениями по районным коэффициентам и северным надбавкам (актуально для 2025–2026 гг.) введен особый порядок:

• Используется специальная обработка «Уточнение учета НДФЛ», которая автоматически переносит доходы и налоги с базы «Районные, северные надбавки» на основную базу оплаты труда.
• В обработке на вкладке «Физические лица» необходимо нажать кнопку «Заполнить», а затем «Заполнить доходы, налоги» для формирования данных пересмотра.
• После выполнения пересчета данной обработкой формируется уточненный расчет 6-НДФЛ.

Возврат излишне удержанного налога

Если в результате пересчета образовалась переплата:

• Создается документ «Операция учета НДФЛ» текущей датой для регистрации суммы к возврату.
• Фактический возврат сотруднику оформляется отдельным расходным кассовым ордером или платежным поручением, привязанным к этой операции.

Частые ошибки

• Выполнение перерасчета без предварительного подтверждения и отражения нового статуса сотрудника в программе.
• Использование стандартного документа перерасчета в релизах ЗУП 3.1.30.116 / 3.1.31.66 без создания отдельных документов на каждый месяц, что приводит к неполному предоставлению вычета.
• Попытка внести исправления в закрытый период без использования документа «Исправление ошибки» или «Операция учета НДФЛ».

FAQ

Как пересчитать НДФЛ при смене налогового статуса сотрудника?
Сначала необходимо подтвердить факт изменения и отразить новый статус в программе, и только затем выполнять перерасчет с помощью документа «Перерасчет НДФЛ».

Что делать, если период закрыт и нужно исправить НДФЛ?
Используйте документ «Операция учета НДФЛ» для корректировки регистров без сторнирования проводок или документ «Исправление ошибки», если это влияет на бухгалтерский учет.

Как корректно учесть отмену долей районных коэффициентов и северных надбавок?
Примените специальную обработку «Уточнение учета НДФЛ», которая автоматически перенесет доходы и налоги на основную базу оплаты труда и сформирует уточненный расчет 6-НДФЛ.