2025 Yılı USN Beyannamesinin Doldurulmasına İlişkin Talimatlar

2025 yılına ait raporlamayı yapmak için, Federal Vergi Dairesi Emri ile onaylanan KND 1152017 numaralı güncel beyanname formunu kullanın. Excel formatındaki resmi formu yalnızca Federal Vergi Dairesi'nin web sitesinden (nalog.gov.ru) veya formların son güncellemelerini otomatik olarak çeken özel muhasebe hizmetleri aracılığıyla indirebilirsiniz. Doldurma işlemi sıraya sıkı sıkıya uyulmasını gerektirir: önce Bölüm 2 (vergi hesaplaması), ardından Bölüm 1 (ödenecek tutarlar) ve en son kapak sayfası. Vergi oranı kodlarındaki veya kümülatif toplam sırasındaki hatalar, beyannamenin kabul edilmemesinin başlıca nedenidir.

Excel'de Güncel Formu Nereden Bulabilirsiniz?

Formun tek garantili doğru kaynağı FNS'nin resmi portalıdır. Üçüncü taraf siteler eski sürümler veya hatalı makrolar içeren dosyalar sunabilir.

FNS web sitesinde arama algoritması:

1. "Rusya Federasyonu'nda Vergilendirme" → "RF'de Yürürlükte Olan Vergiler ve Harçlar" → "Basitleştirilmiş Vergilendirme Sistemi" bölümüne girin.
2. "Vergi Raporlaması" bloğuna geçin.
3. "Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin uygulanmasıyla bağlantılı olarak ödenen vergi beyannamesi" başlıklı dosyayı bulun.
4. Dosyayı Excel formatında indirin (genellikle bu, birkaç sayfalık bir arşiv veya hücre korumalı tek bir dosyadır).

Çevrimiçi muhasebe (örneğin bankaların hizmetleri veya özel platformlar) kullanıyorsanız, beyanname formu girilen verilere dayanarak otomatik olarak oluşturulur. Manuel düzenleme için Excel'e aktarmak genellikle mümkün değildir, ancak kontrol için hazır PDF indirebilir veya doğrudan EDS operatörleri aracılığıyla gönderebilirsiniz.

Doldurmaya Hazırlık: Nesneler ve Oranlar

Dosyayı açmadan önce vergilendirme nesnenizi belirleyin. Bu, hangi sayfaları ve bölümleri doldurmanız gerektiğini belirler.

2025 Yılı Önemli Detaylar:

• Bölgesel Teşvikler: RF subjektinizin yasasını kontrol edin. Birçok bölgede belirli faaliyet türleri (üretim, tarım, sosyal hizmetler) için indirimli oranlar uygulanmaktadır. Oran düşürülmüşse, "Vergi Oranı Kodu" alanına ilgili değer (genellikle kod 2 veya doldurma talimatlarına ekteki özel kod) girilir.
• Sigorta Primleri: "Gelirler" nesnesi için vergi, ödenen sigorta primleri tutarı kadar (kendiniz ve çalışanlarınız için) azaltılabilir. "Gelirler eksi Giderler" nesnesi için primler giderlerin bileşimine dahil edilir.

Beyannamenin Adım Adım Doldurulması ("Gelirler" Örneği Üzerinden)

Doldurma her zaman "içten dışa" doğru ilerler: matrah hesaplamasından nihai tutarlara.

Adım 1. Bölüm 2.1.1 (Vergi Hesaplaması)

Bu ana hesaplama sayfasıdır.

1. Satır 102: Mükellef niteliğini belirtin.
   • 1 — Eğer ücretli çalışan varsa (vergi en fazla %50 oranında azaltılır).
   • 2 — Eğer çalışan yoksa (çalışanı olmayan şahıs şirketi, vergi %100 azaltılır).
2. Satır 110–113 (Gelirler): Elde edilen gelir tutarlarını üç aylık dönemler halinde kümülatif toplam olarak girin.
   • 110: 1. çeyrek geliri.
   • 111: 6 aylık gelir (1. çeyrek + 2. çeyrek).
   • 112: 9 aylık gelir.
   • 113: Yıllık gelir.
3. Satır 120–123 (Oran): Vergi oranınızı girin (genellikle 6.00). Bir teşvik uygulanıyorsa, fiili oranı girin.
4. Satır 130–133 (Vergi): Vergi tutarını hesaplayın: Gelir × Oran. Tam rubleye yuvarlayın (50 kopekten azı atılır, 50 ve fazlası yukarı yuvarlanır).
5. Satır 140–143 (Primler): Vergiyi azaltan sigorta primi tutarlarını yazın.
   • Önemli: 140–143 satırlarındaki tutar, çalışan varsa 130–133 satırlarındaki vergi tutarının %50'sini aşamaz. Çalışan yoksa, sınırlama kaldırılır.
6. Satır 150–153 (Sonuç): Ödenecek vergi (Sat. 130 eksi Sat. 140). Negatif bir değer çıkarsa (primler vergiden fazla), 0 yazılır.

Adım 2. Bölüm 1.1 (Avans Tutarları ve Ödenecek Vergi)

Burada vergi ödeme sürelerine göre dağıtılır.

• Satır 010, 030, 060: Sırasıyla 1. çeyrek, 6 ay ve 9 ay için avans ödeme tutarları. Bunlar Bölüm 2.1.1'in 150, 151, 152 satırlarından alınır.
• Satır 090: Yılın nihai vergi tutarı (Bölüm 2.1.1'in 153. satırından).
• Satır 100–130: Burada tahakkuk eden vergi ile daha önce ödenen avanslar arasındaki fark hesaplanır.
  • Yılın vergisi ödenen avanstan fazlaysa → eklenecek tutar (satır 100 veya 120).
  • Tahakkuk edenden fazla ödeme yapıldıysa → azaltılacak tutar (satır 110 veya 130).

Adım 3. Kapak Sayfası

Hesaplama sayfalarındaki verileri gerektirdiği için en son doldurulur.

• INN/KPP: Şahıs şirketleri için KPP alanı doldurulmaz (tire çizilir).
• Düzeltme Numarası: İlk beyanname için 0--.
• Vergi Dönemi Kodu: 34 (takvim yılı).
• Raporlama Yılı: 2025.
• FNS Kodu: Vergi dairesinin kodu (şahıs şirketleri için INN'in ilk 4 rakamı veya kayıt bildirimindeki kod).
• OKVED Kodu: Ana faaliyet kodu.
• Doğruluk: Mükellefin kendisi imzaluyorsa kod 1, temsilci imzaluyorsa 2 (bu durumda vekaletname bilgileri gerekir).
• Tarih ve İmza: Teslim tarihi, imza ve ad soyad açıklaması.

Doldurma Sırasında Yapılan Yaygın Hatalar

1. Yanlış doldurma sırası. Bölüm 2'de vergi hesaplanmadan önce kapak sayfasını veya Bölüm 1'i doldurmaya çalışmak. Bu, tutarlarda karışıklığa yol açar.
2. Mükellef niteliğinde hata (satır 102). Bir şahıs şirketi yıl içinde bir gün bile olsa çalışan işe aldıysa, 1 kodunu koymak zorundadır. Bu, prim indirimini %50 ile sınırlar. 2 konulursa, vergi dairesi eksik ödeme ve ceza faizi hesaplar.
3. Yanlış kümülatif toplam. 111, 112, 113 satırlarına sadece ilgili çeyreğin değil, yılbaşından itibaren olan gelir toplamı yazılmalıdır.
4. Gereksiz sıfırlar veya boşluklar. Sayısal değer içeren hücrelerde boşluk, nokta (orandaki ondalık ayracı hariç) veya metinsel açıklamalar olmamalıdır.
5. Ticaret harçlarının ihmal edilmesi. Ticaret harcı mükellefiyseniz (Moskova ve bazı diğer şehirler için geçerli), bu tutar da vergiyi azaltır ancak Bölüm 2.1.1'de ek satırlar (160–163) doldurulur.

Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

USN beyannamesini kağıt üzerinde teslim edebilir miyim? Evet, ancak yalnızca yıl içindeki ortalama çalışan sayısı 100 kişiyi aşmadıysa. Ancak 2025'ten itibaren şartlar sıkılaşıyor: çoğu şahıs şirketi ve kurum raporu EDS operatörleri aracılığıyla elektronik olarak teslim etmek zorunda. Durumunuzu vergi dairesinden teyit edin.

Faaliyet yürütülmediyse ne yapılmalı? Gelir olmasa bile ("sıfır beyanname") raporlama yapmak zorunludur. Gelir ve vergi tutarı alanlarına tire veya sıfır konulur (formun spesifik versiyonunun gerekliliklerine bağlı olarak, genellikle sıfır), kapak sayfası standart şekilde doldurulur.

Zaten teslim edilmiş beyannamedeki hata nasıl düzeltilir? Düzeltici beyanname (düzeltme) verilmesi gerekir. Kapak sayfasındaki "Düzeltme Numarası" alanına önceki düzeltme sayısına bağlı olarak 1--, 2-- vb. yazılır. Diğer sayfalarda doğru veriler belirtilir.

Tire çizilmiş sayfaların yazdırılması gerekir mi? Kağıt üzerinde teslimatta, tüm sayfalar, doldurulmamış olanlar bile (vergileme nesneniz için öngörülenler), sunulmalıdır. Boş hücrelere tire çizilir. Elektronik teslimatta boş bölümler dosya olarak oluşturulmaz.