Учет закупок и авансов поставщикам в программах 1С: счета и проводки
Учет закупок и авансов поставщикам в 1С ведется на счетах 60.01 (задолженность) и 60.02 (авансы). НДС по авансам — на счете 76.ВА. Проводка при оплате: Дт 60.02 Кт 51.
Оглавление
Основные счета учета
В программах 1С (в частности, в «1С:Бухгалтерии» и «1С:ERP») для учета расчетов с поставщиками используются специальные субсчета:
- 60.01 — учет основной задолженности перед поставщиками
- 60.02 «Расчеты по авансам выданным» — учет выданных авансов
- 76.ВА «НДС по авансам выданным» — учет НДС, предъявленного поставщиком к вычету
При перечислении предоплаты поставщику формируется стандартная проводка Дт 60.02 Кт 51 (при безналичной оплате) или Дт 60.02 Кт 50 (при оплате из кассы).
Документальное оформление и НДС
Оплата поставщику в счет предстоящей поставки товаров отражается следующими документами:
- «Списание с расчетного счета» — при безналичной оплате
- «Расход из кассы» — при наличной оплате
В обоих документах выбирается вид операции «Оплата поставщику».
Для принятия НДС к вычету счет-фактуру на аванс можно зарегистрировать непосредственно из документа оплаты. Учет НДС с авансов поставщикам требует регистрации счета-фактуры в книге покупок в момент перечисления предоплаты.
Зачет авансов
В «1С:Бухгалтерии 8.3»
Зачет аванса выполняется двумя способами:
- Вручную — документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Зачет авансов»
- Автоматически — при проведении документа «Поступление товаров и услуг»
Правила автоматического зачета зависят от настроек детализации расчетов в договоре или соглашении с контрагентом.
Существует управляемый режим зачета, который позволяет:
- Привязывать оплату к конкретным поставкам
- Временно не зачитывать авансы
В «1С:ERP»
Накладные зачитывают авансы исходя из остатков на дату проведения документа. Более ранние накладные не перезачитываются автоматически при появлении новых оплат.
Отчетность и контроль
В бухгалтерском балансе сумма выданных поставщикам авансов отражается по строке 1230 «Дебиторская задолженность».
Для проверки состояния взаиморасчетов с поставщиком используются оборотно-сальдовые ведомости по счетам 60.01 и 60.02 в разрезе договоров и авансов.
Рекомендуется регулярно анализировать незакрытые остатки по счетам 60.01 и 60.02 для своевременного выявления ошибок в зачете авансов.
Частые ошибки
На основе анализа практики работы в 1С выделены следующие распространенные проблемы:
- Ошибки в зачете авансов — одна из самых распространенных проблем при работе с расчетами поставщиками
- Незакрытые остатки — наличие незакрытых остатков по счетам 60.01 и 60.02 требует регулярного анализа
- Некорректные настройки детализации — правила автоматического зачета зависят от настроек в договоре, неправильная настройка приводит к ошибкам учета
FAQ
Как отразить аванс поставщику в 1С?
Аванс поставщику отражается документом «Списание с расчетного счета» или «Расход из кассы» с видом операции «Оплата поставщику». Формируется проводка Дт 60.02 Кт 51 (или 50). Для принятия НДС к вычету регистрируется счет-фактура в книге покупок.
Где в балансе отражаются авансы поставщикам?
В бухгалтерском балансе сумма выданных поставщикам авансов отражается по строке 1230 «Дебиторская задолженность».
Как проверить состояние расчетов с поставщиком?
Состояние взаиморасчетов с поставщиком в разрезе договоров и авансов проверяется с помощью оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 60.01 и 60.02.
Как работает автоматический зачет авансов в 1С?
Автоматический зачет авансов выполняется при проведении документа «Поступление товаров и услуг». Правила зачета зависят от настроек детализации расчетов в договоре с контрагентом. В «1С:ERP» накладные зачитывают авансы исходя из остатков на дату проведения документа.