Как выполнить списание материалов и кредиторской задолженности в 1С
Списание материалов и кредиторской задолженности в 1С оформляется документами «Требование-накладная» и «Корректировка долга» для учета расхода ТМЦ и признания доходов.
Списание материалов в 1С
Для отражения расхода материалов в производстве или на иные нужды используется документ «Требование-накладная».
Пошаговый алгоритм:
- Перейдите в раздел «Производство» → «Расходы материалов (Требования-накладные)» (путь может незначительно отличаться в зависимости от настроек интерфейса).
- Создайте новый документ и заполните шапку: укажите организацию, склад, материально ответственное лицо и счет затрат (например, 20.01 для основного производства).
- В табличной части добавьте номенклатуру материалов, количество и назначение использования.
- Проведите документ; система сформирует проводку Дт 20 (23, 25, 26, 44) — Кт 10.01 (или соответствующий субсчет материалов).
- Альтернативный способ: материалы можно списать одновременно с выпуском продукции через документ «Отчет производства за смену», если это предусмотрено учетной политикой.
Перед списанием убедитесь, что в учетной политике корректно настроены способы оценки запасов (ФИФО, по средней и т.д.), так как это напрямую влияет на себестоимость списания.
Списание кредиторской задолженности в 1С
Списание нереальной к взысканию или просроченной кредиторской задолженности выполняется специальным документом «Корректировка долга». Данная операция признается внереализационным доходом и влияет на финансовый результат организации.
Пошаговый алгоритм:
- Зайдите в раздел «Покупки» (или «Продажи») → «Расчеты с контрагентами» → «Корректировка долга».
- Нажмите кнопку «Создать» и выберите вид операции «Списание задолженности».
- В поле «Списать» укажите «Задолженность поставщику», выберите контрагента и договор.
- Заполните сумму списания и основание (например, истечение срока исковой давности); при необходимости используйте кнопку «Заполнить по остаткам» для автоматического подтягивания сумм.
- Укажите счет учета прочих доходов/расходов (обычно 91.01 «Прочие доходы») и проведите документ.
- Документ сформирует проводку Дт 60.01 (76) — Кт 91.01, отражая списание долга в бухгалтерском и налоговом учете.
Для списания задолженности необходимо наличие документального подтверждения (акт инвентаризации расчетов, бухгалтерская справка, приказ руководителя), которое следует приложить к документу в 1С или хранить в бумажном архиве. Отсутствие первичных документов создает высокие налоговые риски.
Частые ошибки
- Отсутствие первичных документов при списании долга. Налоговые органы могут снять расходы или доначислить налог на прибыль, если нет акта инвентаризации и приказа руководителя.
- Неверный счет затрат для материалов. Использование счета 26 (общехозяйственные расходы) вместо 20 (основное производство) искажает себестоимость выпущенной продукции.
- Игнорирование настроек учетной политики. Массовое списание материалов без проверки метода оценки (ФИФО или по средней) приводит к некорректному расчету себестоимости и ошибкам в закрытии месяца.
FAQ
Можно ли списать материалы без создания «Требования-накладной»?
Да, если это разрешено вашей учетной политикой, расход материалов можно отразить одновременно с выпуском готовой продукции в документе «Отчет производства за смену».
В какой момент необходимо списать кредиторскую задолженность по сроку исковой давности?
Задолженность списывается в последний день отчетного периода (квартала или года), в котором истек срок исковой давности (общий срок составляет 3 года).
Какие проводки формирует документ «Корректировка долга» при списании?
Основная проводка: Дебет 60.01 (или 76) — Кредит 91.01 «Прочие доходы», что отражает признание внереализационного дохода в бухгалтерском и налоговом учете.