Начисление налогов и взносов в 1С: практическое руководство
Начисление налогов и взносов в 1С:Бухгалтерия 3.0 выполняется через операцию «Начисление налогов на единый налоговый счет» при закрытии месяца. Проводки формируются на дату срока уплаты (обычно 28-е число).
Оглавление
Настройка учета налогов и ЕНС
В современных версиях программы начисление большинства налогов (НДС, налог на прибыль, транспортный и др.) производится через регламентную операцию «Начисление налогов на единый налоговый счет» в рамках закрытия месяца.
Для корректной работы необходимо настроить параметры учета:
- Перейдите в раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты».
- Укажите применяемую систему налогообложения организации.
Учет на ЕНС может вестись как автоматически при закрытии периода, так и вручную при необходимости корректировок.
| Вид налога / взноса | Основной документ / операция | Особенности учета |
|---|---|---|
| НДС, транспортный и др. | Начисление налогов на единый налоговый счет | Проводки формируются на дату срока уплаты (обычно 28-е число) |
| Налог на прибыль | Автоматический расчет при закрытии месяца | База формируется на основании финансового результата на счете 99 |
| НДФЛ и страховые взносы | Начисление зарплаты и взносов | Данные автоматически переносятся в регистры налогового учета |
Начисление налога на прибыль
Расчет налога на прибыль выполняется ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от настроек) на основании финансового результата, накопленного на счете 99.
Настройка параметров налогового учета по прибыли осуществляется в карточке организации во вкладке «Налог на прибыль» раздела настроек налогов и отчетов. При выполнении закрытия месяца программа автоматически рассчитывает текущий налог и формирует соответствующие проводки, учитывая разницы между бухгалтерским и налоговым учетом.
В случае доначислений по результатам проверок используется специальный документ с указанием счета 99.01.1 и вида налога «Налог на прибыль».
Учет НДФЛ и страховых взносов
Учет страховых взносов и НДФЛ неразрывно связан с кадровым учетом и расчетом заработной платы. Сведения об уплате НДФЛ и взносов отражаются в программе для корректного заполнения уведомлений и распределения ЕНП.
Начисление взносов происходит автоматически при проведении документов «Начисление зарплаты и взносов», после чего данные переносятся в регистры налогового учета. Для контроля расчетов с бюджетом по зарплатным налогам используются специальные отчеты и сверки с ФНС в рамках функционала ЕНС.
Процедура закрытия месяца
Все налоги и взносы окончательно фиксируются в учете через помощник «Закрытие месяца» (раздел «Операции» → «Закрытие периода»).
Перед запуском процедуры рекомендуется проверить наличие всех первичных документов и правильность настроек учетной политики. Пропуск этого этапа может привести к некорректному расчету налоговой базы.
Состав регламентных операций определяется автоматически в зависимости от видов деятельности и системы налогообложения организации. После выполнения закрытия следует проанализировать справку-расчет и убедиться в отсутствии ошибок или предупреждений системы.
Частые ошибки
- Проводки по налогам не формируются. Причина: не указана или неверно указана применяемая система налогообложения в разделе «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты».
- Ошибки в справке-расчете при закрытии месяца. Причина: отсутствие проведенных первичных документов за период или неверные настройки учетной политики.
- Неверная сумма налога на прибыль. Причина: не учтены разницы между бухгалтерским и налоговым учетом или не заполнена вкладка «Налог на прибыль» в карточке организации.
FAQ
Когда формируются проводки по начислению налогов на ЕНС?
Проводки формируются не в момент создания документа-основания, а на дату наступления срока уплаты конкретного налога (обычно 28-е число).
Как отразить доначисление налога на прибыль по результатам проверки?
Необходимо использовать специальный документ доначисления, указав в нем счет 99.01.1 и вид налога «Налог на прибыль».
Можно ли изменить начисления на ЕНС вручную?
Да, учет на ЕНС может вестись как автоматически при закрытии периода, так и вручную при необходимости внесения корректировок.