Учет цессии и факторинга в 1С: правила проведения договоров
Учет цессии и факторинга в 1С зависит от конфигурации программы. В «1С:Бухгалтерии» применяются документы «Корректировка долга» и «Передача задолженности на факторинг», а в «1С:ERP» используется отдельный функционал учета операций.
Оглавление
Учет цессии
В «1С:Бухгалтерии 8» порядок действий определяется ролью организации в сделке (цедент или цессионарий). Корректность проводок напрямую зависит от правильного выбора вида операции и заполнения карточки договора.
| Роль организации | Документ в 1С | Бухгалтерские проводки и действия |
|---|---|---|
| Цедент (передает долг) | «Корректировка долга» (вид операции «Прочие корректировки») | Указывается договор цессии и новый кредитор. На дату уступки признается прочий доход (сумма договора) и прочий расход (списываемая дебиторская задолженность). |
| Цессионарий (покупает долг) | «Поступление (акт, накладная)» или «Поступление услуг» | Формируется проводка Дт 58.05 Кт 76.09 на сумму покупки долга. Оплата проводится стандартными платежными документами с указанием договора и аналитики. |
Для переноса задолженности между контрагентами также используется функционал «Корректировка долга» в разделе расчетов с контрагентами. В карточке договора необходимо корректно указать вид договора и контрагентов для верного формирования автоматических проводок.
Учет факторинга
Факторинг является финансовой услугой, поэтому его учет отличается от простой перемены лиц в обязательстве и имеет специфику в разных конфигурациях.
В 1С:Бухгалтерии 8
Для учета расчетов с факторинговыми организациями рекомендуется использовать специальный субсчет 76.13.
- Передача задолженности банку отражается специализированным документом «Передача задолженности на факторинг», который доступен в разделе «Продажи» после включения полной функциональности программы.
- Расходы на услуги факторинга учитываются по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» с соответствующей статьей затрат.
- Полученное финансирование проводится по дебету денежных счетов и кредиту счета 76.
Перед началом работы с факторингом в «1С:Бухгалтерии» необходимо проверить настройки учетной политики и план счетов на наличие специальных субсчетов (включая 76.13).
В 1С:ERP
Учет факторинга более детализирован и ведется через отдельный функционал «Учет операций факторинга».
- Для регистрации сделки и расчета ее эффективности используется документ «Реестр уступленных денежных требований».
- Проводки по факторингу формируются на статьях прочих активов и пассивов для получения требуемого финансового результата.
- Факторинговая сделка отражается комплексно, затрагивая учет как поставщика, так и покупателя.
Важные нюансы
- В «1С:Управление торговлей 11» оформление факторинговых операций имеет свою специфику и требует дополнительной настройки отчетов для контроля сделок.
- Автоматическое формирование проводок при цессии возможно только при строгом соответствии вида операции в документе «Корректировка долга» реальным условиям договора.
Частые ошибки
- Неверный вид операции в корректировке. Выбор операции, отличной от «Прочие корректировки», при оформлении цессии цедентом приводит к некорректному закрытию периода и ошибкам в налоговом учете.
- Отсутствие субсчета 76.13. Попытка провести факторинг без добавления субсчета «Расчеты с факторинговыми организациями» в план счетов делает аналитический учет невозможным.
- Игнорирование полной функциональности. Документ «Передача задолженности на факторинг» не отображается в разделе «Продажи», если в настройках программы не включена полная функциональность.
FAQ
Какой документ использовать цеденту для отражения уступки права требования?
Цедент использует документ «Корректировка долга» с видом операции «Прочие корректировки», где указывается договор цессии и новый кредитор.
Где найти документ для передачи задолженности на факторинг в 1С:Бухгалтерии?
Документ «Передача задолженности на факторинг» находится в разделе «Продажи». Он становится доступным только после включения опции полной функциональности в настройках программы.
Как учитываются расходы по факторингу в 1С:Бухгалтерии?
Расходы на услуги факторинга учитываются по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» с обязательным указанием соответствующей статьи затрат.
В чем главное отличие учета факторинга в 1С:ERP от 1С:Бухгалтерии?
В 1С:ERP используется специализированный документ «Реестр уступленных денежных требований» и функционал «Учет операций факторинга», что позволяет комплексно отражать сделку и рассчитывать ее эффективность на статьях прочих активов и пассивов.