Как провести патентные платежи и учет в 1С: пошаговая инструкция

Чтобы провести патентные платежи и учет в 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0), используйте документ «Начисление налога по патенту» и «Списание с расчетного счета». С версии 3.0.148 процесс автоматизирован.

Предварительная настройка

Перед началом работы нужно включить учет по ПСН:

• Перейдите в раздел «Главное» → «Налоги и отчеты» (или «Настройка налогов и отчетов»).
• На вкладке «Патенты» установите соответствующую настройку системы налогообложения: выберите «Только патент», если ИП не совмещает режимы, или укажите совмещение с УСН/ОСНО при необходимости.
• Там же перейдите по ссылке «Список патентов» и создайте новый патент, указав его номер, срок действия, налоговую базу, стоимость и порядок уплаты.

Начисление стоимости патента

Начиная с версии 3.0.148, учет расчетов по патенту автоматизирован и не требует ручных бухгалтерских справок.

• Для начисления используйте документ «Начисление налога по патенту», который можно найти в разделе «Налоги» → «Патенты» (в простом интерфейсе) или «Операции» → «ИП» → «Патенты» (в полном интерфейсе).
• Документ формирует проводки Дт 99.01.01 Кт 68.14 на сумму начисленного налога.
• Если патент получен на календарный год, программа автоматически разобьет начисление на части (например, 1/3 и 2/3 стоимости) в соответствии со сроками уплаты, используя счет 68.90 для распределения.
• Операцию рекомендуется вводить в сроки платежей по патенту, чтобы контролировать актуальную задолженность.

Оплата патента

Оплата производится стандартным документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога».

• В поле «Вид платежа» или аналогичном реквизите необходимо выбрать соответствующий КБК для патента.
• При проведении оплаты программа закроет задолженность по счету 68.14.

Уменьшение патента на страховые взносы

ИП на ПСН вправе уменьшить стоимость патента на уплаченные страховые взносы.

• Для этого в программе используется помощник «Оплата налога по патенту» в разделе «Задачи организации», где в поле «Всего расходов» указывается сумма уплаченных взносов.
• Также можно воспользоваться регламентной операцией закрытия месяца «Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и Патента».
• Программа сформирует необходимое уведомление об уменьшении суммы налога и скорректирует проводки по счету 68.14.

Особенности при совмещении с УСН

Если ИП совмещает патент с упрощенной системой налогообложения:

• Необходимо вести раздельный учет доходов и расходов.
• Доходы от деятельности на патенте отражаются на отдельном субконто (например, счет УСН.03), чтобы они не попадали в налоговую базу по УСН.
• В документах реализации услуг/товаров по патенту следует правильно указывать договор или вид деятельности, привязанный к патенту.

Частые ошибки

• Ручное создание бухгалтерских справок для начисления. Начиная с версии 3.0.148, используйте автоматизированный документ «Начисление налога по патенту», чтобы избежать ошибок в проводках.
• Попадание доходов по патенту в налоговую базу УСН. При совмещении режимов всегда указывайте доходы на отдельном субконто (например, счет УСН.03) для корректного раздельного учета.
• Отсутствие указания КБК при оплате. В документе «Списание с расчетного счета» обязательно выбирайте соответствующий КБК для патента, иначе оплата не будет корректно отражена в налоговом учете.

FAQ

Нужно ли вручную разбивать стоимость патента на части при начислении?
Нет, если патент получен на календарный год, программа автоматически разобьет начисление (например, 1/3 и 2/3) с использованием счета 68.90 в соответствии со сроками уплаты.

Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в 1С?
Используйте помощник «Оплата налога по патенту» в разделе «Задачи организации» или регламентную операцию «Расчет расходов, уменьшающих налоги УСН и Патента» при закрытии месяца.

Какие проводки формирует документ начисления патента?
Документ «Начисление налога по патенту» формирует проводки Дт 99.01.01 Кт 68.14 на сумму начисленного налога.