Отличия ИП от самозанятости и УСН от АУСН: какой налоговый режим выбрать
Главные отличия ИП от самозанятости и УСН от АУСН заключаются в лимитах дохода, возможности нанимать сотрудников и объеме отчетности. Самозанятость подходит для небольших доходов до 2,4 млн рублей, а выбор между УСН и АУСН зависит от числа работников и готовности вести учет.
Самозанятость против ИП
Самозанятость — это налоговый режим (НПД), который могут применять как обычные физлица, так и индивидуальные предприниматели. Ключевые различия касаются налогов, лимитов, найма сотрудников и отчетности.
Налоги и взносы. Самозанятые платят 4% с доходов от физлиц и 6% от юрлиц и ИП, при этом страховые взносы не обязательны. У ИП налоговая нагрузка зависит от режима: на УСН обычно 6% или 20%, плюс фиксированные взносы за себя.
Лимиты дохода. Годовой доход самозанятого ограничен 2,4 млн рублей, тогда как лимиты для ИП значительно выше.
Сотрудники. Самозанятым запрещено нанимать работников по трудовым договорам, можно привлекать только подрядчиков по ГПХ. ИП имеет право официально трудоустраивать персонал.
Отчетность и касса. Самозанятые освобождены от сдачи деклараций и применения онлайн-касс (чеки формируются в приложении «Мой налог»). ИП обязаны вести учет, сдавать отчетность (кроме некоторых случаев на НПД) и использовать ККТ при расчетах с физлицами.
Виды деятельности. Перечень разрешенных видов деятельности для самозанятых существенно уже, чем для ИП; например, самозанятым нельзя заниматься перепродажей товаров.
Кому подойдет самозанятость: фрилансерам, мастерам услуг и начинающим специалистам с небольшим доходом и без планов по найму штата.
УСН против АУСН
АУСН (Автоматизированная упрощенная система налогообложения) доступна только для ИП и ООО в определенных регионах и отличается от классической УСН уровнем автоматизации и ставками.
Ставки налога. На АУСН ставки выше: 8% с доходов или 20% с разницы «доходы минус расходы» (минимум 3%), тогда как на обычной УСН они составляют 6% и 20% соответственно. Однако с 2026 года лимит дохода без НДС на обычной УСН снижен до 20 млн руб., а на АУСН сохраняется на уровне 60 млн руб.
Страховые взносы. Главное преимущество АУСН — нулевые тарифы страховых взносов за себя и сотрудников, так как они включены в единый налог. На обычной УСН предприниматель обязан платить фиксированные взносы за себя и рассчитывать взносы за работников отдельно.
Отчетность. На АУСН полностью отменена налоговая декларация, данные передаются автоматически через банк и контрольно-кассовую технику. На УСН необходимо самостоятельно готовить и сдавать годовую декларацию.
Ограничения по сотрудникам. На АУСН можно иметь не более 5 сотрудников, являющихся налоговыми резидентами РФ, тогда как на УСН лимит составляет до 130 человек.
Банковское обслуживание. Для работы на АУСН обязательно наличие счета в уполномоченном банке, который выступает налоговым агентом.
Кому подойдет УСН: бизнесу с низкой зарплатной нагрузкой (или ИП без сотрудников), которому важны более низкие базовые ставки и кто готов вести минимальный учет.
Кому подойдет АУСН: стартапам и микробизнесу с фондом оплаты труда, которые хотят избавиться от бухгалтерии, деклараций и сложных расчетов взносов, готовы платить повышенную ставку ради отсутствия административной нагрузки и имеют обороты, приближающиеся к новым лимитам УСН.
Сравнительная таблица
| Критерий | Самозанятость (НПД) | ИП на УСН | ИП на АУСН |
|---|---|---|---|
| Налоговая ставка | 4% (физлица) / 6% (юрлица) | 6% (доходы) / 20% (доходы-расходы) | 8% (доходы) / 20% (доходы-расходы, минимум 3%) |
| Страховые взносы | Не обязательны | Фиксированные за себя + за сотрудников | Включены в единый налог (нулевые тарифы) |
| Лимит дохода | 2,4 млн руб./год | До 20 млн руб. без НДС (с 2026 года) | До 60 млн руб. без НДС |
| Сотрудники | Запрещены по ТК, только ГПХ | До 130 человек | До 5 человек (налоговые резиденты РФ) |
| Отчетность | Нет деклараций | Годовая декларация | Нет деклараций (автоматически) |
| Онлайн-касса | Не требуется (чеки в «Мой налог») | Обязательна при расчетах с физлицами | Обязательна |
| Виды деятельности | Ограниченный список, нет перепродажи | Широкий список | Широкий список |
| Банк | Любой | Любой | Обязательный счет в уполномоченном банке |
Как выбрать статус
Выбор между статусом самозанятого, ИП на УСН и ИП на АУСН зависит от масштаба бизнеса, наличия сотрудников и готовности вести отчетность.
-
Если доход до 2,4 млн ₽/год, нет сотрудников и вы оказываете услуги — выбирайте самозанятость. Это минимальная административная нагрузка и простая регистрация через приложение.
-
Если планируете рост, нужны сотрудники или перепродажа товаров — регистрируйте ИП. Это даст возможность масштабироваться и нанимать персонал.
-
Внутри статуса ИП:
- Если хотите полную автоматизацию, у вас до 5 сотрудников и высокая зарплатная нагрузка — рассмотрите АУСН. Вы избавитесь от деклараций и сложных расчетов взносов.
- Если сотрудников нет или их много, а также важна низкая ставка при небольших оборотах — оставайтесь на классической УСН.
Совет: Если вы ИП на УСН и ваш оборот приближается к 20 млн рублей (лимит без НДС с 2026 года), но не превышает 60 млн рублей, рассмотрите переход на АУСН для сохранения возможности работать без НДС и автоматизации отчетности.
FAQ
Можно ли совмещать самозанятость и ИП?
Да, самозанятость — это налоговый режим (НПД), который могут применять как обычные физлица, так и индивидуальные предприниматели. ИП может совмещать статус самозанятого с другими режимами налогообложения в установленных пределах.
Почему ставки на АУСН выше, чем на УСН?
Ставки на АУСН (8% с доходов или 20% с разницы) выше, чем на обычной УСН (6% и 20%), потому что в единый налог на АУСН уже включены страховые взносы за себя и сотрудников. На обычной УСН предприниматель платит налог и отдельно рассчитывает взносы, что увеличивает общую нагрузку, но дает более низкую базовую ставку.
Обязательно ли применять онлайн-кассу самозанятым?
Нет, самозанятые освобождены от применения онлайн-касс. Чеки формируются автоматически в приложении «Мой налог». ИП обязаны использовать ККТ при расчетах с физлицами независимо от режима налогообложения.
Сколько сотрудников можно нанять на АУСН?
На АУСН можно иметь не более 5 сотрудников, являющихся налоговыми резидентами РФ. Это существенно меньше, чем на классической УСН, где лимит составляет до 130 человек.