Пошаговая инструкция: как рассчитать и начислить налоги в 1С Бухгалтерия
Чтобы понять, как рассчитать и начислить налоги в 1С Бухгалтерия, достаточно корректно настроить учетную политику и выполнить регламентную операцию закрытия месяца. Большинство обязательств, включая налог на прибыль, НДС и имущественные сборы, программа рассчитывает автоматически с учетом актуальных требований 2025–2026 годов и правил Единого налогового счета (ЕНС).
Оглавление
Предварительные настройки
Перед расчетом необходимо убедиться, что учетная политика и параметры налогообложения настроены корректно:
- Проверьте настройки в разделе «Главное» → «Учетная политика», где указывается система налогообложения (ОСНО, УСН, патент) и ставка налога.
- Для плательщиков УСН с НДС (актуально с 2025 года) требуется отдельно установить ставку НДС в настройках налогов и отчетов.
- Убедитесь, что в карточке организации заполнены реквизиты ЕНС для корректного формирования уведомлений и платежных поручений.
Автоматический расчет при закрытии месяца
Большинство налогов рассчитываются регламентной операцией «Закрытие месяца»:
- Перейдите в раздел «Операции» → «Закрытие месяца» и выполните процедуру за нужный период.
- Налог на прибыль: Начисляется автоматически на основании финансового результата по счету 99; проводки формируются по кредиту счета 68. Ставка налога составляет 25% от разницы между доходами и расходами (8% — федеральный бюджет, остальное — региональный), если иное не предусмотрено законом.
- НДС: Расчет налога, формирование книги покупок/продаж и начисление происходят автоматически в ходе закрытия месяца.
- Имущественные налоги: Налог на имущество, земельный и транспортный налоги также рассчитываются регламентной операцией или документом «Начисление имущественных налогов» по формуле: Налоговая база × Ставка – Авансовые платежи.
Таблица: Основные налоги и механизм их расчета
| Налог | Механизм расчета | Особенности проводок и формул |
|---|---|---|
| Налог на прибыль | Регламентная операция закрытия месяца | Кредит счета 68. Ставка 25% (8% — федеральный, остальное — региональный бюджет) |
| НДС | Закрытие месяца | Автоматическое формирование книг покупок и продаж |
| Имущественные налоги | Закрытие месяца или документ «Начисление имущественных налогов» | Формула: Налоговая база × Ставка – Авансовые платежи |
Работа с Единым налоговым счетом (ЕНС)
С учетом действующего законодательства, начисление и уплата большинства налогов отражаются через ЕНС:
- Все расчеты ведутся на специальных субсчетах счета 68 (например, 68.90 «Единый налоговый счет»).
- Для распределения уплаченного единого налогового платежа (ЕНП) по конкретным налогам необходимо формировать документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» в разделе «Операции» → «Уведомления об исчисленных суммах».
- Документ «Сведения об уплате налогов» используется для отражения списания денежных средств и контроля остатка на ЕНС.
Зарплатные налоги и взносы
- НДФЛ и страховые взносы рассчитываются автоматически при проведении документа «Начисление зарплаты и взносов».
- Суммы исчисленного НДФЛ и взносов также требуют подачи уведомления в ФНС для корректного учета на ЕНС.
Контроль и проверка
- Для проверки корректности расчета налога на прибыль используйте отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» в разделе «Отчеты» → «Анализ учета».
Регулярно сверяйте данные программы с личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС. Это помогает исключить расхождения по Единому налоговому счету и вовремя подавать уведомления.
Частые ошибки
- Незаполненные реквизиты ЕНС. Если в карточке организации не указаны реквизиты Единого налогового счета, программа не сможет корректно формировать уведомления и платежные поручения.
- Игнорирование настроек НДС для УСН. С 2025 года плательщики УСН с НДС обязаны отдельно устанавливать ставку НДС в настройках налогов и отчетов. Пропуск этого шага ведет к ошибкам при закрытии месяца.
- Отсутствие уведомлений по зарплатным налогам. Начисление НДФЛ и взносов проходит автоматически, но для их корректного распределения на ЕНС необходимо подавать отдельные уведомления в ФНС.
FAQ
Как в 1С Бухгалтерия начисляется налог на прибыль? Налог на прибыль начисляется автоматически при выполнении регламентной операции «Закрытие месяца» на основании финансового результата по счету 99. Проводки формируются по кредиту счета 68.
Где в программе формируются уведомления для ФНС по ЕНС? Документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируется в разделе «Операции» → «Уведомления об исчисленных суммах». Он необходим для распределения единого налогового платежа по конкретным налогам.
Как проверить корректность расчета налогов? Для проверки расчета налога на прибыль используйте отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» (раздел «Отчеты» → «Анализ учета»). Также рекомендуется регулярно сверять данные 1С с личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.