Как выполняется закрытие счетов в 1С:Бухгалтерии 8.3
Закрытие счетов в 1С:Бухгалтерии 8.3 выполняется преимущественно через регламентную операцию «Закрытие месяца», однако для счетов 20, 26, 57, 76, 8 и эквайринга существуют свои нюансы настройки и проверки остатков.
Оглавление
Счета 20 и 26 (Затратные счета)
Эти счета закрываются автоматически при выполнении процедуры «Закрытие месяца» одноименной регламентной операцией.
- Счет 20 «Основное производство» списывается на себестоимость выпускаемой продукции или услуг. Если счет не закрывается, частой причиной является незаполненное поле «Номенклатурная группа» в документах реализации или отсутствие выпуска продукции.
- Счет 26 «Общехозяйственные расходы» закрывается либо на счет 90.08 (метод «директ-костинг»), либо распределяется на счета 20, 23, 25, 29 в зависимости от настроек учетной политики. Настройка способа закрытия находится в разделе «Главное» → «Учетная политика».
- В налоговом учете до конца года счет 26 может иметь сальдо по нормируемым расходам, что является корректной ситуацией.
Счет 57 и операции по эквайрингу
Счет 57 при эквайринге используется как транзитный для отражения движения средств от момента оплаты картой до зачисления денег на расчетный счет.
Для корректного закрытия операций по эквайрингу необходимо выполнить следующие шаги:
- Включить функциональность «Платежные карты» в разделе «Главное» → «Функциональность» → вкладка «Банк и касса».
- Настроить договор эквайринга и процент комиссии в справочнике «Банковские счета».
- Ежедневно оформлять документ «Оплата платежными картами» для фиксации выручки (Дт 57.03 Кт 62/90).
- По мере поступления денег от банка проводить документ «Поступление на расчетный счет» для закрытия дебета счета 57.
- При закрытии месяца убедиться, что все документы «Оплата платежными картами» проведены и по ним созданы соответствующие поступления на р/с.
Если счет 57 не закрывается, необходимо проверить наличие документа поступления денежных средств и корректность договора эквайринга в карточке банковского счета, чтобы избежать зависшего остатка.
Закрытие счета 57 происходит автоматически при проведении документа «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам». Формируются проводки: Дт 51 Кт 57.03 (зачисление выручки) и Дт 91.02 Кт 57.03 (комиссия банка), после чего остаток по субконто эквайринга обнуляется.
Счет 76 и счета 8 класса
В отличие от затратных счетов, счет 76 не имеет автоматической регламентной операции полного закрытия, так как является балансовым.
- При закрытии месяца в отношении счета 76 выполняются вспомогательные операции: переоценка валютных средств и списание курсовых разниц (для субсчетов в валюте).
- Для закрытия конкретных задолженностей по счету 76 используются документы «Корректировка долга», «Списание задолженности» или акты сверки, но не процедура «Закрытие месяца».
- Субсчет 76.АВ (авансы выданные/полученные) участвует в регламентной операции по начислению НДС с авансов при закрытии периода.
Пользовательский запрос упоминает «8 счетов», что в контексте закрытия обычно относится к счетам 80–86 или 08.
- Затратные счета финансового результата (90, 91) и счет 84 закрываются только в декабре регламентной операцией «Реформация баланса».
- Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» не закрывается ежемесячно; он списывается на счета 01 или 04 документом «Принятие к учету ОС/НМА» по мере готовности актива.
- Если под «8 счетами» подразумевались счета раздела VIII плана счетов, то их закрытие — это исключительно годовая процедура реформации баланса.
| Счет | Назначение при закрытии | Основной документ / операция |
|---|---|---|
| 20, 26 | Списание затрат на себестоимость или 90.08 | «Закрытие месяца» |
| 57 | Отражение зачисления выручки и комиссии банка | «Поступление на расчетный счет» |
| 76 | Переоценка валюты, списание курсовых разниц | «Корректировка долга», «Списание задолженности» |
| 08, 84 | Принятие ОС/НМА к учету или реформация баланса | «Принятие к учету ОС/НМА», «Реформация баланса» |
Частые ошибки
- Не заполнено поле «Номенклатурная группа» в документах реализации, из-за чего счет 20 не закрывается автоматически.
- Отсутствие документа «Поступление на расчетный счет» при эквайринге, что приводит к зависанию остатка на счете 57.
- Попытка закрыть счет 76 или 08 регламентной операцией «Закрытие месяца», хотя эти счета не имеют автоматического полного ежемесячного закрытия.
FAQ
Может ли счет 26 иметь сальдо в налоговом учете?
Да, до конца года счет 26 может иметь сальдо по нормируемым расходам, что является корректной ситуацией.
Когда закрываются счета 90, 91 и 84?
Только в декабре регламентной операцией «Реформация баланса».
Как обнулить остаток по субконто эквайринга на счете 57?
Необходимо провести документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам», что сформирует проводки Дт 51 Кт 57.03 и Дт 91.02 Кт 57.03.