Как вести учет НДФЛ и страховых взносов в 1С в 2026 году

Учет НДФЛ и страховых взносов в 1С (Бухгалтерия 8.3 и ЗУП) ведется через ЕНС и специальные рабочие места. В 2026 году действуют обновленная форма РСВ и новые правила подачи авансовых уведомлений.

Начисление НДФЛ и страховых взносов

В 1С:Бухгалтерии 8.3 начисление страховых взносов отражается через единый налоговый счет (ЕНС), где формируются соответствующие проводки и платежные поручения. Учет НДФЛ организуется через специальные рабочие места, позволяющие настроить стандартные вычеты и автоматически рассчитывать удержание налога при проведении документов начисления зарплаты.

Для корректного учета важно контролировать соответствие начисленной заработной платы данным в регистрах НДФЛ, так как именно они являются источником для заполнения отчетности. В 1С:ЗУП учет ведется аналогично, но с более детальной аналитикой по каждому сотруднику и виду дохода, включая доходы в натуральной форме.

Исправление ошибок и перерасчеты

Для исправления ошибок в учете НДФЛ в 1С:ЗУП используется документ «Перерасчет НДФЛ», который позволяет зарегистрировать корректировку исчисленного налога без сторнирования исходных начислений. Если ошибка допущена в уведомлении об исчисленных налогах (КНД 1110355), необходимо создать новое уведомление с верными данными через журнал «Уведомления» или рабочее место «1С-Отчетность».

Правила исправления уведомлений по НДФЛ и страховым взносам унифицированы: при ошибке в сумме формируется корректирующее уведомление за тот же период. В случае некорректного расчета страховых взносов в 1С:Бухгалтерии используется специальный документ «Перерасчеты страховых взносов», доступный в разделе «Зарплата и кадры». Перед отправкой отчетности рекомендуется использовать встроенные проверки, например кнопку «Обновить налог» в ведомостях, чтобы программа пересчитала удержание исходя из актуальных данных.

Отчетность и изменения 2026 года

С 2026 года действуют обновленные формы отчетности, в частности новая форма Расчета по страховым взносам (РСВ), утвержденная приказом ФНС от 04.02.2026 № ЕД-1-11/67@.

Важным нововведением 2026 года стала возможность подачи одного авансового уведомления по НДФЛ и страховым взносам сразу за весь год вместо ежемесячных документов. Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов строго регламентированы: например, декларацию за декабрь 2025 года нужно было сдать не позднее 20 января 2026 года.

Проверку правильности формирования РСВ и 6-НДФЛ рекомендуется выполнять с помощью аналитических отчетов, таких как расшифровка строки 050 в РСВ, которые одинаково доступны и в ЗУП, и в Бухгалтерии. Также с 1 сентября 2026 года планируется внедрение функционала для сдачи единого уведомления по НДФЛ и взносам с начислениями за несколько периодов.

Частые ошибки

• Расхождение данных в регистрах: Начисленная заработная плата может не соответствовать данным в регистрах НДФЛ, что приводит к ошибкам в отчетности, так как именно регистры являются источником для ее заполнения.
• Некорректные уведомления: Ошибки в сумме в уведомлении об исчисленных налогах (КНД 1110355) требуют формирования корректирующего уведомления за тот же период.
• Устаревшие данные при расчете: Если не использовать встроенные проверки (например, кнопку «Обновить налог» в ведомостях), удержание может быть рассчитано исходя из неактуальных данных.

FAQ

Как исправить ошибку в исчисленном НДФЛ в 1С:ЗУП? Используется документ «Перерасчет НДФЛ», который регистрирует корректировку исчисленного налога без сторнирования исходных начислений.

Как подать авансовое уведомление по НДФЛ и взносам в 2026 году? С 2026 года можно подать одно авансовое уведомление по НДФЛ и страховым взносам сразу за весь год вместо ежемесячных документов. С 1 сентября 2026 года также внедряется функционал для сдачи единого уведомления с начислениями за несколько периодов.

Где в 1С:Бухгалтерия найти перерасчет страховых взносов? Специальный документ «Перерасчеты страховых взносов» доступен в разделе «Зарплата и кадры».