Как отразить в 1С НДС, АУСН и создать декларацию: разбор налоговых операций
Разбираемся, как отразить в 1С НДС, АУСН и создать декларацию: организации на автоматизированной упрощенке по общему правилу не являются плательщиками НДС, но в программе всё равно приходится работать с «входным» налогом и, в отдельных случаях, формировать отчетность. Ниже — пошаговый алгоритм настройки, две типовые ситуации по учету налога и правила заполнения декларации.
Оглавление
Настройка учетной политики
Прежде чем проводить любые операции с НДС, убедитесь, что в программе корректно указан спецрежим. От этого зависит, какие регистры будут отключены автоматически.
Путь настройки: Главное → Параметры учета → Система налогообложения.
В карточке организации должны быть выполнены два условия:
- в поле системы налогообложения выбрана АУСН;
- установлен флаг «Применяется АУСН».
Флаг «Применяется АУСН» автоматически отключает большинство регистров по НДС, но оставляет возможность проводить отдельные операции — например, для учета входного налога или выставления счета-фактуры с выделенной суммой.
Учет входного НДС
Организации на АУСН не принимают НДС к вычету. «Входной» налог либо включается в стоимость покупок, либо учитывается отдельным расходом — в зависимости от учетной политики и объекта налогообложения.
Ситуация А: объект «Доходы минус расходы»
Порядок работы в документе «Приобретение товаров и услуг»:
- На вкладке Основное выберите способ учета НДС:
- «Включать в стоимость» — наиболее частый вариант для АУСН;
- «Относить на расходы» — если это предусмотрено учетной политикой.
- Счет-фактуру полученную зарегистрируйте кнопкой «Зарегистрировать счет-фактуру».
- Проводка Дт 68.02 в этом случае не формируется. Сумма НДС попадает в КУДиР как расход (при соответствующей настройке).
| Параметр | Значение на АУСН |
|---|---|
| Право на вычет | Нет |
| Проводка по Дт 68.02 при покупке | Не формируется |
| Куда попадает сумма налога | В стоимость товара или в расходы |
Выставление счета-фактуры с НДС
Ситуация Б: СФ с НДС по просьбе контрагента
Если вы добровольно выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога, возникает обязанность уплатить его в бюджет и сдать декларацию.
Алгоритм в документе «Реализация (акт, накладная, УПД)»:
- В поле НДС выберите нужную ставку (например, 20%).
- Программа сформирует проводку Дт 76.АВ – Кт 68.02 — начисление НДС к уплате в бюджет.
- Обязательно выпишите Счет-фактуру выданный на основании реализации.
Сам по себе факт выставления счета-фактуры с НДС на АУСН не превращает организацию в плательщика налога в общем порядке — обязанность возникает только по конкретной операции и только в сумме, указанной в СФ.
Формирование декларации по НДС
Декларация по НДС на АУСН подается только в том квартале, в котором были выставлены счета-фактуры с выделенным НДС. Если таких операций в периоде не было, отчетность не сдается.
Порядок формирования отчета:
- Перейдите в раздел Отчеты → Регламентированные отчеты.
- Создайте отчет «Декларация по НДС».
- Укажите период — квартал, в котором был выставлен СФ с НДС.
- Нажмите «Заполнить»: программа автоматически перенесет данные из книги продаж.
- Проверьте титульный лист: для АУСН он заполняется с учетом кода налогового органа и признака налогоплательщика.
- Контролируйте Раздел 1 (сумма налога к уплате) и Приложение №1 (сведения об операциях).
- Нажмите «Выгрузить» для отправки через 1С-Отчетность или сохраните XML-файл для загрузки в ФНС.
Отражение операций в КУДиР
Все операции должны попасть в Книгу учета доходов и расходов АУСН.
Путь: Отчеты → Книга учета доходов и расходов (АУСН). Обработка «Заполнить книгу» автоматически собирает данные из первичных документов.
Важный нюанс по уплате НДС при выставлении СФ: в графу «Расходы» эта сумма попадает только если это прямо разрешено нормативными актами региона и вашей учетной политикой. Как правило, сам уплаченный НДС при выставлении СФ на АУСН расходом не является и перечисляется за счет собственных средств.
Частые ошибки
- Не установлен флаг «Применяется АУСН». В результате программа не отключает регистры НДС и начинает формировать некорректные проводки.
- Попытка принять входной НДС к вычету. На АУСН вычета нет: сумма должна либо включаться в стоимость, либо относиться на расходы.
- Формирование проводки Дт 68.02 при покупке. Для «входного» налога на АУСН этой проводки быть не должно.
- Сдача декларации «для галочки». Если в квартале не было выставленных СФ с НДС, декларация по налогу не сдается.
- Автоматическое включение уплаченного НДС в расходы КУДиР. Без подтверждения в учетной политике и нормативных актах региона такая операция некорректна.
FAQ
Нужно ли сдавать декларацию по НДС, если организация на АУСН не выставляла счетов-фактур с налогом? Нет. Декларация подается только при наличии в квартале выставленных счетов-фактур с выделенной суммой НДС.
Можно ли принять «входной» НДС к вычету на АУСН? Нет. Организации на АУСН не являются плательщиками НДС в общем порядке, поэтому вычет не применяется. Сумма налога либо включается в стоимость товаров и услуг, либо учитывается отдельным расходом.
Как отразить в расходах сумму НДС, уплаченную в бюджет после выставления СФ с налогом? По общему правилу эта сумма не является расходом на АУСН и перечисляется за счет собственных средств. Включение в КУДиР возможно только при прямом разрешении нормативных актов региона и соответствующей записи в учетной политике.
Какие проводки формирует 1С при выставлении счета-фактуры с НДС на АУСН? При реализации с выделенным налогом программа формирует проводку Дт 76.АВ – Кт 68.02 — начисление НДС к уплате в бюджет. Проводка по счету 68.02 при обычном приобретении товаров и услуг на АУСН не создается.