Налог на прибыль в 2025–2026 году: новые ставки и распределение
Налог на прибыль в 2025–2026 году взимается по обновленным тарифам. С 1 января 2025 года базовая ставка увеличена с прежних 20% до 25%. Для отдельных категорий крупнейших налогоплательщиков, а также банков и страховых организаций установлена повышенная ставка в размере 30%. Данные изменения закреплены Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Оглавление
Изменения ставок и распределение по бюджетам
Основное изменение налогового законодательства касается повышения фискальной нагрузки на бизнес. Если ранее базовая ставка составляла 20%, то теперь она зафиксирована на уровне 25%. Это правило действует для большинства организаций, не попадающих под критерии повышенного налогообложения.
Распределение ставки 25% При применении базовой тарифа налоговая нагрузка распределяется между бюджетами разных уровней:
- В федеральный бюджет направляется 3%.
- В региональный бюджет направляется 22%.
Законодательным актом, установившим эти новые правила, является Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Дата вступления в силу новых ставок — 1 января 2025 года.
Повышенная ставка 30% для отдельных категорий
Для ряда организаций предусмотрена специальная повышенная ставка налога на прибыль в размере 30%. Она применяется к следующим категориям налогоплательщиков:
- Крупнейшие налогоплательщики.
- Организации с доходами свыше 5 млрд руб.
- Банковские организации.
- Страховые организации.
| Категория налогоплательщика | Ставка налога на прибыль |
|---|---|
| Базовая (общий случай) | 25% |
| Крупнейшие налогоплательщики и компании с доходом > 5 млрд руб. | 30% |
| Банки | 30% |
| Страховые организации | 30% |
Повышение ставки для финансового сектора и крупного бизнеса направлено на увеличение доходов государственной казны в текущих экономических условиях. При этом распределение средств при ставке 30% регулируется отдельными нормами законодательства, однако база расчета остается единой для всех юридических лиц.
Частые ошибки
- Применение старой ставки 20%. Некоторые бухгалтеры по ошибке продолжают использовать ставку 20%, действовавшую до 2025 года. Это приводит к недоплате налога и штрафным санкциям со стороны ФНС.
- Неверное определение категории плательщика. Ошибка в расчете доходов (неучет всех источников) может привести к тому, что компания с оборотом свыше 5 млрд руб. будет применять ставку 25% вместо положенных 30%.
- Ошибки в распределении платежей. При ставке 25% важно правильно разбивать сумму: 3% уходит в федеральный бюджет, а 22% — в региональный. Смешивание этих частей в платежных поручениях может вызвать проблемы с зачислением средств.
FAQ
Какая базовая ставка налога на прибыль действует в 2025–2026 годах? Базовая ставка составляет 25%. Она заменила предыдущую ставку в 20% и действует с 1 января 2025 года согласно Федеральному закону № 176-ФЗ.
Кто платит налог на прибыль по ставке 30%? Повышенная ставка 30% применяется для крупнейших налогоплательщиков, организаций с годовым доходом более 5 млрд рублей, а также для всех банков и страховых организаций.
Когда вступили в силу новые ставки налога на прибыль? Новые ставки (25% и 30%) вступили в силу 1 января 2025 года. Основанием для изменений послужил Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ.
Как распределяется базовая ставка 25% между бюджетами? Из общей ставки 25% сумма в размере 3% зачисляется в федеральный бюджет, а оставшиеся 22% направляются в бюджет субъекта РФ (региональный бюджет).