Правила оформления стандартного и упрощенного налогового вычета в 2026 году

Иван Корнев·13 октября 2026·⏱5 мин

Чтобы получить стандартный и упрощенный налоговый вычет, необходимо иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Работники оформляют его через работодателя или ФНС, пенсионеры — при наличии зарплаты или дохода от продажи имущества, а самозанятые — только при наличии параллельных доходов с НДФЛ. Оформление доступно исключительно в Личном кабинете налогоплательщика на nalog.ru.

Оглавление

Стандартный налоговый вычет на детей

Работник получает стандартный вычет у работодателя автоматически на основании сведений о детях. Подача отдельного заявления не требуется, если работодатель уже имеет эти данные. Если вычет не был предоставлен, его можно получить через ФНС, подав декларацию 3-НДФЛ по окончании года.

Суммы вычета в 2026 году (Налоговый кодекс РФ, ст. 218, пп. 4 п. 1, в ред. ФЗ от 12.07.2024 № 176-ФЗ):

  • 1 400 рублей на первого ребенка;
  • 2 800 рублей на второго ребенка;
  • 6 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка.

Вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика нарастающим итогом с начала года превысил 450 000 рублей (Налоговый кодекс РФ, ст. 218, пп. 4 п. 1, в ред. ФЗ от 28.11.2025 № 425-ФЗ).

Если работодатель предоставил стандартный вычет в большем размере, чем положено (например, не учел предел дохода в 450 000 рублей), по окончании года ФНС пришлет уведомление о необходимости доплатить НДФЛ.

Упрощенный порядок получения вычетов

«Упрощенный налоговый вычет» — это не отдельный вид льготы, а упрощенный порядок получения вычетов (ст. 221.1 НК РФ). ФНС формирует предзаполненное заявление в Личном кабинете на основе данных от банков, работодателей или организаций.

Порядок применяется для:

  • имущественных вычетов (покупка жилья, ипотека);
  • инвестиционных вычетов (взносы на ИИС);
  • вычетов по программе долгосрочных сбережений (ПДС);
  • социальных вычетов (обучение, лечение, спорт, страхование).

Важно: упрощенный порядок не применяется для вычета на стоимость лекарств (Налоговый кодекс РФ, ст. 221.1, п. 1, в ред. ФЗ от 31.07.2023 № 389-ФЗ, от 23.03.2024 № 58-ФЗ).

С 2024–2026 годов медицинские, образовательные и спортивные организации могут напрямую передавать сведения о расходах в ФНС, чтобы предзаполненное заявление появлялось в Личном кабинете автоматически, без необходимости загружать чеки.

Подача заявления в упрощенном порядке при отсутствии переданных банком или организацией данных приведет к сообщению о невозможности предоставления вычета. В этом случае потребуется собирать бумажные документы и подавать декларацию 3-НДФЛ вручную. Обычно, если данные не переданы до 25 февраля года, следующего за отчетным, предзаполненное заявление появится в течение 20 рабочих дней после их фактического поступления.

Упрощенный порядок не позволяет распределить имущественный вычет между супругами в предзаполненном заявлении. Для распределения долей необходимо подавать обычную декларацию 3-НДФЛ с заявлением о распределении.

Особенности для пенсионеров

Пенсионеры могут получить налоговый вычет только при наличии дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% (например, зарплата работающего пенсионера, доход от сдачи имущества в аренду или его продажи). Сама по себе пенсия НДФЛ не облагается, поэтому вернуть налог с пенсионных выплат нельзя (Налоговый кодекс РФ, ст. 217, п. 2).

Для пенсионеров действует особое правило переноса имущественного вычета: они могут перенести неиспользованный остаток вычета на три предшествующих налоговых периода (года) до года возникновения права на вычет (Налоговый кодекс РФ, ст. 220, п. 10).

Правила для самозанятых (НПД)

Попытка подать на возврат НДФЛ по доходам от самозанятости (НПД) приведет к гарантированному отказу, так как этот налог не уплачивался. Также попытка оформить стандартный или имущественный вычет через приложение «Мой налог» невозможна: это приложение управляет только НПД. Для вычетов по НДФЛ используется исключительно «Личный кабинет налогоплательщика» на nalog.ru.

Самозанятые (плательщики НПД) не уплачивают НДФЛ, поэтому не имеют права на стандартные, имущественные или социальные вычеты по своим доходам от самозанятости (Письма Минфина России от 27.09.2023 № 03-04-05/92083, от 22.09.2023 № 03-04-05/90503).

Исключения, когда самозанятый может получить вычет:

  1. Наличие параллельного дохода, облагаемого НДФЛ (например, работа по трудовому договору). Вычет можно получить в общем порядке с этой суммы.
  2. Продажа имущества (например, квартиры), если не истек минимальный срок владения. Самозанятый обязан заплатить НДФЛ с этой сделки, и именно с этого дохода он сможет заявить имущественный вычет, подав декларацию 3-НДФЛ в общем порядке.

При первой регистрации в качестве плательщика НПД самозанятый получает единовременный «налоговый вычет» (бонус) 10 000 рублей, который снижает ставку налога (с 6% до 4% или с 4% до 3%) до его полного исчерпания. Это не возврат НДФЛ, а механизм спецрежима (ФЗ от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ст. 6).

Частые ошибки

  • Попытка получить вычет с дохода НПД. Самозанятые не платят НДФЛ, поэтому ФНС автоматически отклоняет такие заявления.
  • Ожидание вычета только с пенсии. Пенсия не облагается налогом, возврат средств возможен только при наличии дополнительных доходов с удержанием 13% НДФЛ.
  • Попытка распределить имущественный вычет через упрощенный порядок. Предзаполненное заявление не поддерживает распределение долей между супругами, требуется ручная подача 3-НДФЛ.
  • Использование приложения «Мой налог» для вычетов. Приложение предназначено только для учета доходов и уплаты НПД, все вычеты по НДФЛ оформляются через Личный кабинет на nalog.ru.

FAQ

В: Можно ли получить налоговый вычет, если я только получаю пенсию?
О: Нет, пенсия не облагается НДФЛ (ст. 217 НК РФ), поэтому вернуть налог с пенсионных выплат нельзя. Для получения вычета необходим доход, с которого удерживается 13% НДФЛ (например, зарплата или доход от продажи имущества).

В: Как самозанятому вернуть налог за покупку квартиры?
О: Только если у вас есть параллельный доход, облагаемый НДФЛ (работа по трудовому договору), или вы продали имущество, с которого обязаны заплатить НДФЛ (если не истек минимальный срок владения). В этих случаях подается декларация 3-НДФЛ в общем порядке.

В: Почему в Личном кабинете нет предзаполненного заявления на упрощенный вычет?
О: Возможно, банк или организация еще не передали данные в ФНС. Если данные не поступили до 25 февраля года, следующего за отчетным, предзаполненное заявление обычно появляется в течение 20 рабочих дней после их фактического получения.