Как подать уведомление по УСН и ЕНП: полная инструкция для 2026 года

Чтобы подать уведомление по УСН и ЕНП, нужно выбрать правильную форму документа, соблюсти сроки подачи и отправить его одним из разрешённых способов: через личный кабинет ФНС, оператора ЭДО, лично или почтой. Для перехода на УСН используется форма № 26.2-1, для уведомлений по ЕНП — форма КНД 1110355.

Уведомление о переходе на УСН

Для перехода на упрощённую систему налогообложения используется форма № 26.2-1 (КНД 1150001), утверждённая приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@. С 31 июля 2026 года применяется новая единая форма уведомления, утверждённая приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@.

Когда подавать уведомление о переходе

• Общий срок: не позднее 31 декабря текущего года для перехода со следующего года.
• Для перехода с 1 января 2026 года: крайний срок — 12 января 2026 года (перенос с 31 декабря 2025, так как это выходной день).
• При регистрации бизнеса: можно подать одновременно с документами на регистрацию или в течение 30 дней после неё.

Уведомления по ЕНП: когда нужно подавать

Уведомления об исчисленных суммах налогов нужны для того, чтобы ФНС знала, какие суммы списывать с Единого налогового счёта (ЕНС).

Какие налоги требуют подачи уведомления

Нужно подавать уведомление:

• Авансовые платежи по УСН (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)
• Страховые взносы за работников (за 1-й и 2-й месяц квартала)
• НДФЛ за сотрудников
• Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам
• Авансовые платежи по ЕСХН

Не нужно подавать уведомление:

• Налог при УСН за год (данные берутся из декларации)
• Фиксированные страховые взносы ИП за себя
• НДС, патент, АУСН
• Любые штрафы и пени

Форма уведомления по ЕНП

Используется единая форма КНД 1110355, утверждённая приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Сроки подачи уведомлений

Уведомление по ЕНП подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или авансового платежа (п. 9 ст. 58 НК РФ). Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на ближайший следующий рабочий день.

Сроки подачи уведомлений по УСН в 2026 году

Уведомление по УСН подаётся только по авансовым платежам. По налогу за год уведомление не подаётся.

Особенности по НДФЛ

• По НДФЛ, удержанному с 1 по 22 число месяца — уведомление подаётся до 25-го числа текущего месяца.
• По НДФЛ, удержанному с 23 по последнее число месяца — уведомление подаётся до 3-го числа следующего месяца (кроме января).

Способы отправки документов

Уведомление о переходе на УСН

Электронно:

• По телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО
• Через «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица»
• Через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС России

На бумаге:

• Лично в налоговую инспекцию
• Через представителя по доверенности
• Почтовым отправлением

Уведомления по ЕНП

Электронно (обязательно, если среднесписочная численность работников более 100 человек):

• Через оператора электронного документооборота (ЭДО)
• Через личный кабинет на сайте ФНС России

На бумаге (если среднесписочная численность работников до 100 человек):

• Лично в налоговую инспекцию
• Через представителя по доверенности (доверенность должна быть зарегистрирована в налоговой)
• Почтовым отправлением

Частые ошибки

1. Подача уведомления по годовому налогу УСН — уведомление подаётся только по авансовым платежам за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Данные о годовом налоге ФНС получает из декларации.

2. Пропуск срока из-за выходного дня — если 25-е число выпадает на выходной, срок переносится на следующий рабочий день. Не путайте календарную дату с фактическим дедлайном.

3. Отправка бумажного уведомления при численности более 100 человек — организации и ИП со среднесписочной численностью работников свыше 100 человек обязаны подавать уведомления по ЕНП только в электронном виде.

4. Использование устаревшей формы для перехода на УСН — с 31 июля 2026 года применяется новая единая форма уведомления о переходе на УСН, утверждённая приказом ФНС от 30.04.2026 № ЕД-1-3/285@.

FAQ

Нужно ли подавать уведомление по ЕНП, если я плачу налог УСН за год? Нет, уведомление по ЕНП подаётся только по авансовым платежам УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. По годовому налогу уведомление не требуется — данные берутся из декларации.

Какой штраф за просрочку уведомления по ЕНП? Штрафа за непредставление или просрочку уведомления по ЕНП нет. Однако могут начисляться пени за каждый день просрочки, если к сроку уплаты налога на ЕНС не будет достаточной суммы денег.

Можно ли отправить уведомление по ЕНП на бумаге? Да, если среднесписочная численность работников организации или ИП не превышает 100 человек. В этом случае уведомление можно подать лично в налоговую, через представителя по доверенности или почтовым отправлением. При численности более 100 человек подача возможна только в электронном виде.

Какая форма используется для уведомления по ЕНП? Используется единая форма КНД 1110355, утверждённая приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.