Как получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка: полная инструкция 2026

Иван Корнев·13 октября 2026·⏱4 мин

Чтобы вернуть до 650 000 ₽ НДФЛ, получите имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка. Это право есть у резидентов РФ с доходом, облагаемым по ставке 13% или 15%.

Оглавление

Суммы и условия получения вычета

Максимальная сумма расходов на приобретение или строительство жилья, с которой исчисляется вычет, составляет 2 000 000 рублей (к возврату до 260 000 рублей при ставке 13%).

Максимальная сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (ипотеке) — 3 000 000 рублей (к возврату до 390 000 рублей при ставке 13%). Это ограничение применяется к кредитам, полученным после 1 января 2014 года.

Право на вычет имеют налоговые резиденты РФ, получающие доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13% или 15% (основная налоговая база). С 2025 года в РФ действует прогрессивная шкала НДФЛ (13%, 15%, 18%, 20%, 22%), и фактическая сумма возврата зависит от того, по какой ставке был уплачен налог с вашего дохода в конкретном году.

Право на имущественный вычет при покупке жилья в новостройке возникает с года подписания акта приема-передачи объекта, при покупке готового жилья — с года регистрации права собственности. Вычет предоставляется только при приобретении объектов недвижимости, расположенных на территории Российской Федерации.

Пошаговая инструкция через Личный кабинет ФНС

Сервисы ФНС (Личный кабинет налогоплательщика) работают штатно, вход осуществляется через ЕСИА (Госуслуги) или по логину/паролю ФНС.

Точный путь в меню Личного кабинета налогоплательщика (ЛК ФНС) для подачи заявления: «Каталог обращений» → «Получить налоговый вычет» → «При покупке недвижимости» → «Подать заявление».

Для подписания заявления в ЛК ФНС требуется неквалифицированная электронная подпись (НЭП). Она генерируется бесплатно в разделе «Настройки профиля» → «Электронная подпись» (выбрать «Ключ хранится в защищенной системе ФНС России»). Процесс занимает от 30 минут до 24 часов.

Задержка выплаты: указание неверных банковских реквизитов приведет к возврату средств на Единый налоговый счет (ЕНС) и необходимости писать дополнительное заявление на распоряжение переплатой. Если в ЛК ФНС не отображается нужный банковский счет для возврата, его можно указать вручную. Если не указать счет вовсе, сумма зачислится на ЕНС как переплата.

Потеря денег на комиссиях: не используйте сторонние платные сервисы-посредники, которые берут деньги за заполнение бесплатной формы 3-НДФЛ или заявления в ЛК ФНС.

Упрощенный порядок: ФНС формирует предзаполненное заявление в ЛК на основе данных от банков. Если сведения поданы банком до 25 февраля, заявление формируется не позднее 20 марта; если после 25 февраля — в течение 20 календарных дней.

Сроки проверки и важные нюансы

Срок камеральной проверки при подаче декларации 3-НДФЛ составляет до 3 месяцев. Срок проверки в упрощенном порядке — 30 календарных дней со дня подачи заявления.

  • Если сумма положенного вычета превышает уплаченный НДФЛ за один год, неиспользованный остаток переносится на следующие годы до полного использования.
  • При покупке жилья в браке вычет может быть распределен между супругами по их письменному заявлению (каждый может получить до 260 000 руб., если стоимость жилья позволяет).
  • Оплата части стоимости жилья материнским капиталом, государственными субсидиями или средствами работодателя исключает эти суммы из расчета вычета (возврат возможен только с собственных средств).

Потеря денег: попытка заявить вычет на сумму, оплаченную материнским капиталом или субсидиями, приведет к отказу или требованию вернуть излишне перечисленные средства.

Частые ошибки

  • Отсутствие дохода, облагаемого НДФЛ: например, если у вас только пенсия или официальный доход как самозанятый без уплаты НДФЛ.
  • Покупка жилья у взаимозависимых лиц: супруга, родителей, детей, опекунов.
  • Игнорирование проверки банковских реквизитов: ведет к зачислению средств на ЕНС и задержке выплаты.

FAQ

Можно ли получить вычет, если квартира куплена в ипотеку?
Да, вы имеете право на два вычета: основной (до 260 000 ₽) и по уплаченным процентам (до 390 000 ₽ для кредитов, полученных после 1 января 2014 года).

Что делать, если в ЛК ФНС не отображается мой банковский счет?
Его можно указать вручную. Если не указать счет вовсе, сумма зачислится на Единый налоговый счет (ЕНС) как переплата, откуда ее можно вывести отдельным заявлением.

Когда возникает право на вычет в новостройке?
Право возникает с года подписания акта приема-передачи объекта. При покупке готового жилья — с года регистрации права собственности.