Настройка и ведение учета: работа с кредитами и процентами в 1С Бухгалтерии
Процесс, описывающий работу с кредитами и процентами в 1С Бухгалтерии, включает обособленный учет основного долга на счетах 66 и 67, автоматическое или ручное начисление процентов по графику платежей и корректное отражение их уплаты с учетом особенностей налогообложения на УСН и ОСН.
Оглавление
Учет основного долга по кредитам и займам
Полученные организацией кредиты и займы учитываются обособленно на специальных счетах бухгалтерского учета:
| Тип обязательства | Срок погашения | Счет учета |
|---|---|---|
| Краткосрочные | до 12 месяцев | 66 |
| Долгосрочные | свыше 12 месяцев | 67 |
Поступление денежных средств по кредитному договору оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Поступления от контрагента» или через специализированный документ «Поступление заемных средств» (в зависимости от версии и настроек программы). При этом формируется стандартная проводка Дт 51 Кт 66.01 (или 67.01).
Погашение основной суммы долга отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам». Возврат самого тела кредита не является расходом организации.
Начисление процентов по займам и кредитам
В программе предусмотрено два основных способа отражения процентов:
- Автоматическое начисление. Начиная с версии 3.0.172 в «1С:Бухгалтерии 8» реализован функционал автоматического расчета процентов по полученным займам в рублях и валюте. Для его использования необходимо создать договор займа с указанием графика платежей и применять регламентную операцию «Начисление процентов по займам».
- Ручное начисление. Если автоматизация недоступна или речь идет о специфических банковских кредитах, проценты отражаются документом «Операция, введенная вручную». Типовая проводка по начислению процентов выглядит как Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 66.02 (67.02) «Проценты по кредитам». Расчет обычно производится ежемесячно на последнее число месяца или строго согласно графику платежей.
Уплата процентов и закрытие задолженности
Фактическое перечисление банку начисленных процентов оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата процентов по кредитам и займам». В результате формируется проводка Дт 66.03 (67.03) Кт 51, которая корректно закрывает задолженность перед банком по уплате вознаграждения за пользование заемными средствами.
Особенности налогообложения
Порядок учета процентов в налоговом учете зависит от применяемой системы налогообложения:
- При УСН проценты по кредиту могут быть учтены в расходах, но исключительно после их фактической оплаты. В связи с этим критически важно корректно заполнять аналитику в документах списания денежных средств.
- При ОСН в налоговом учете проценты признаются внереализационными расходами. При правильном ведении регистров этот факт автоматически находит отражение в декларации по налогу на прибыль.
Частые ошибки
- Некорректное заполнение аналитики при УСН. Поскольку проценты на упрощенной системе налогообложения признаются в расходах только после фактической оплаты, ошибки в аналитике документов списания с расчетного счета приводят к искажению налоговой базы.
- Путаница с видами операций. Использование неверного вида операции в документах «Списание с расчетного счета» (например, указание обычных расчетов с контрагентом вместо «Расчетов по кредитам и займам» или «Уплаты процентов») нарушает корректное формирование проводок и закрытие задолженности перед банком.
- Отсутствие графика платежей для автоматического расчета. При попытке использовать регламентную операцию «Начисление процентов по займам» без предварительного создания договора с указанием графика платежей функционал автоматического расчета (доступный с версии 3.0.172) не сможет сформировать корректные суммы.
FAQ
На каких счетах учитываются полученные кредиты и займы? Краткосрочные обязательства (до 12 месяцев) учитываются на счете 66, а долгосрочные (свыше 12 месяцев) — на счете 67.
Как начислить проценты, если в программе нет автоматического расчета? Проценты можно отразить документом «Операция, введенная вручную», сформировав типовую проводку Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 66.02 (67.02) «Проценты по кредитам».
Является ли погашение основного долга расходом организации? Нет, погашение основной суммы долга отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Расчеты по кредитам и займам» и не является расходом организации.
В какой момент проценты по кредиту можно включить в расходы при УСН? При применении УСН проценты по кредиту могут быть учтены в расходах только после их фактической оплаты.