Как заполнить декларацию по УСН и где взять бланк

Декларация по УСН сдается один раз в год: организации — до 25 марта, индивидуальные предприниматели — до 25 апреля. Актуальный бланк в формате PDF можно бесплатно скачать на сайте ФНС России (форма КНД 1152017). Заполнение требует внимательности к кодам доходов, ставкам налога и правилам округления сумм. Ошибки ведут к уточненкам или штрафам.

Ниже — пошаговый алгоритм заполнения, разбор полей и ссылки на официальные ресурсы.

Где скачать официальный бланк (PDF)

Единственный достоверный источник актуальной формы — сайт Федеральной налоговой службы.

1. Перейдите на сайт nalog.gov.ru.
2. В разделе «Физическим лицам» или «Юридическим лицам» найдите блок «Налоговая отчетность».
3. Выберите «Упрощенная система налогообложения (УСН)».
4. Скачайте файл «Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (КНД 1152017).

Также бланк доступен в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ИП или ЛК ЮЛ) в разделе «Жизненные ситуации» -> «Подать декларацию». Там же есть возможность заполнить документ онлайн без скачивания PDF.

Подготовка данных перед заполнением

Перед открытием PDF-файла соберите следующие данные за отчетный год:

• Реквизиты: ИНН, КПП (для ООО), ОГРН/ОГРНИП, код налогового органа (куда сдаете).
• Финансовые показатели:
  • Для УСН «Доходы»: общая сумма полученных доходов за год.
  • Для УСН «Доходы минус расходы»: сумма доходов и сумма подтвержденных расходов.
• Страховые взносы: суммы уплаченных фиксированных взносов за себя (ИП) и за сотрудников, а также больничных пособий за счет работодателя. Это нужно для уменьшения налога.
• Ставка налога: стандартная (6% или 15%) или пониженная (если действует региональная льгота).

Структура декларации и правила заполнения

Декларация состоит из титульного листа и нескольких разделов. Заполнять нужно только те разделы, которые относятся к вашему объекту налогообложения.

Титульный лист

Здесь указываются общие сведения. Особое внимание уделите полям:

• Код корректировки: «0--» при первичной сдаче, «1--», «2--» и т.д. при подаче уточненной декларации.
• Налоговый период: «34» означает календарный год. При реорганизации или ликвидации коды будут другими.
• Отчетный год: год, за который сдается отчет (например, 2025).
• Код налогового органа: 4-значный код вашей инспекции.
• Код места учета:
  • 120 — для ИП по месту жительства.
  • 212 — для организаций по месту нахождения.
  • 331 — для ИП/ООО при закрытии бизнеса.

Раздел 1.1 (Для УСН «Доходы»)

Заполняют ИП и ООО на ставке 6%.

1. Строка 010–090: Код ОКТМО муниципального образования.
2. Строка 020–120: Сумма авансового платежа к уплате (или уменьшению) за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
   • Если сумма налога меньше уплаченных авансов, указывается сумма к уменьшению.
   • Если больше — сумма к доплате.

Раздел 1.2 (Для УСН «Доходы минус расходы»)

Заполняют плательщики на ставке 15% (или пониженной).

Логика аналогична разделу 1.1, но расчет базы сложнее. Здесь фиксируется итоговая сумма налога к уплате или минимального налога (1% от доходов), если он превышает рассчитанный налог.

Раздел 2.1.1 и 2.1.2 (Расчет налога УСН «Доходы»)

• Строка 110–130: Доходы за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
• Строка 140–160: Сумма исчисленного налога (Доходы × 6%).
• Строка 170–190: Сумма страховых взносов и пособий, на которые уменьшается налог.
  • ИП без сотрудников могут уменьшить налог на 100% взносов.
  • ИП и ООО с сотрудниками — максимум на 50%.

Раздел 2.2 (Расчет налога УСН «Доходы минус расходы»)

• Строка 210–230: Доходы.
• Строка 240–260: Расходы.
• Строка 270–290: Налоговая база (Доходы − Расходы). Если расходы превысили доходы, ставится прочерк, а убыток переносится на будущие периоды.
• Строка 300–320: Исчисленный налог (База × 15%).

Частые ошибки при заполнении

1. Неверный код ОКТМО. Из-за этого платеж уходит не в тот бюджет, и налог считается неуплаченным. Проверяйте актуальность кода на сайте ФНС.
2. Округление копеек. В декларации все суммы должны быть с копейками. Округляйте только при формировании платежного поручения в банке (до рублей).
3. Забытые вычеты. ИП часто забывают включить страховые взносы в раздел 2.1.1, из-за чего переплачивают налог.
4. Лишние нули или прочерки. Если показатель отсутствует, ставится прочерк в каждой клетке поля. Нули ставить нельзя, если это не предусмотрено форматом (например, для кодов).
5. Ошибка в коде периода. Подача декларации за 2025 год с указанием периода «33» (при реорганизации) вместо «34» (год) приведет к отказу в приеме.

FAQ

Можно ли заполнить декларацию от руки? Да, бланк PDF позволяет печать и заполнять синей или черной ручкой печатными заглавными буквами. Однако ФНС настоятельно рекомендует использовать электронный формат или машинописный текст в PDF, чтобы избежать ошибок распознавания.

Что делать, если я ошибся в декларации? Необходимо подать уточненную декларацию (корректировку). В поле «Код корректировки» на титульном листе укажите «1--», исправьте ошибки и отправьте документ заново. Если ошибка привела к недоимке, уплатите пеню до подачи уточненки, чтобы избежать штрафа.

Нужно ли прикладывать документы, подтверждающие расходы, к декларации? Нет, к самой декларации приложения не подшиваются. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) хранится у налогоплательщика. ФНС может запросить ее при камеральной проверке.

Как отправить декларацию?

1. Лично в инспекцию или через МФЦ.
2. По почте заказным письмом с описью вложения.
3. Электронно через Личный кабинет налогоплательщика или оператора ЭДО (требуется электронная подпись). Для ООО электронная подача обязательна, если среднесписочная численность сотрудников более 100 человек (или всегда, если того требует локальный регламент, но для УСН чаще всего доступна бумажная форма для малого бизнеса, однако тренд на цифровизацию делает ЭДО стандартом).