Как отразить банковские комиссии в 1С: способы и учет
Как отразить банковские комиссии в 1С? Определите основание: банк списал сумму по выписке или вы платите ее платежным поручением. При списании по выписке обычно используется Дт 91.02 и Кт 51.
Порядок зависит от того, списывает ли банк комиссию автоматически или вы оплачиваете ее отдельно, а также от учетной политики. Ниже рассмотрены варианты для конфигураций «Бухгалтерия предприятия 3.0» и «Управление торговлей».
Оглавление
Основные способы и проводки
| Способ | Документ в 1С | Проводка |
|---|---|---|
| Автоматическое списание по банковской выписке | «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» или «Банковская комиссия» | Дт 91.02 — Кт 51 |
| Оплата комиссии платежным поручением | «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику», затем «Поступление (акты, накладные, УПД)» | Дт 91.02 — Кт 76.09 или 60.01 |
Перед настройкой сверьтесь с актуальной справкой 1С:ИТС и учетной политикой организации: интерфейс и алгоритмы программы регулярно обновляются, а налоговый учет зависит от принятой политики.
Автоматическое списание по банковской выписке
Это самый распространенный способ. При загрузке выписки из банка программа обычно сама создает документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Прочее списание» или «Банковская комиссия».
Основная проводка: Дт 91.02 «Прочие расходы» — Кт 51 «Расчетные счета».
В налоговом учете расход признается в составе внереализационных расходов согласно пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ. В документе на вкладке «Налоговый учет» убедитесь, что статья затрат относится к прочим расходам, принимаемым при налогообложении прибыли.
Если банк является плательщиком НДС, что встречается редко, сумма может включать НДС. Тогда проводка будет Дт 91.02 / Кт 51 на сумму без НДС, а НДС выделяется отдельно проводкой Дт 19 / Кт 51 и принимается к вычету. Обычно же банковские комиссии НДС не облагаются.
Оплата комиссии платежным поручением
Если вы самостоятельно перечисляете комиссию банку, например за годовое обслуживание или пакет услуг, используйте следующий порядок:
- Создайте документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику».
- Выберите контрагента «Банк» и договор.
- Укажите счет учета расчетов: 76.09 «Прочие дебиторы и кредиторы» или 60.01, если это регулярная услуга по договору.
- После оказания услуги — подписания акта или получения справки банка — создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)».
После отражения поступления формируется проводка: Дт 91.02 — Кт 76.09 или 60.01.
Управленческий учет в УТ, КА и ERP
В управленческих конфигурациях используется понятие «Статья расходов». В документе списания выберите статью расходов «Банковские комиссии».
Тип распределения может быть:
- «На финансовый результат» — для прочих расходов;
- «На себестоимость» — если комиссия напрямую связана с закупкой или продажей конкретного товара, что встречается реже.
Аналитика расходов позволяет детализировать затраты по подразделениям или направлениям деятельности.
Частые ошибки
- Комиссии путают с РКО. Комиссии за ведение счета и переводы — это прочие расходы, счет 91.02. При этом комиссия за прием наличных через инкассацию или эквайринг может относиться к расходам по обычным видам деятельности на счета 26 или 44, если это часть торговой выручки.
- Не учитывают курсовые разницы. Если комиссия списана в валюте, она пересчитывается по курсу ЦБ на дату списания. Возникающие курсовые разницы отражаются на счете 91.01/91.02 автоматически.
- Неверно отражают комиссии при УСН «Доходы минус расходы». Банковские комиссии включаются в КУДиР только после фактического списания средств со счета согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ. Проверьте, что в документе установлен флаг «Принимать к налоговому учету».
FAQ
Какой проводкой отразить банковскую комиссию в 1С?
При автоматическом списании по выписке обычно используется проводка Дт 91.02 — Кт 51. Если комиссия оплачивается платежным поручением, после акта или справки банка формируется проводка Дт 91.02 — Кт 76.09 или 60.01.
Как учесть банковскую комиссию при УСН «Доходы минус расходы»?
Комиссия включается в книгу учета доходов и расходов только после фактического списания средств со счета. В документе должен быть установлен флаг «Принимать к налоговому учету».
Что делать, если комиссия списана в валюте?
Такая комиссия пересчитывается по курсу ЦБ на дату списания. Курсовые разницы отражаются на счете 91.01/91.02 автоматически.
Может ли банковская комиссия включать НДС?
Обычно банковские комиссии НДС не облагаются. Если банк является плательщиком НДС по конкретной услуге, сумма без НДС относится на 91.02, а НДС выделяется отдельно проводкой Дт 19 / Кт 51 и принимается к вычету.