Как оформить возврат товара поставщику и корректировку документов в 1С в 2026 году
Оформить возврат товара поставщику и корректировку документов в 1С нужно через «Корректировку поступления» или «Реализацию». Метод зависит от статуса товара и квартала операции.
Оглавление
Определение ситуации: возврат или обратная реализация
Перед созданием документа в конфигурациях «1С:Бухгалтерия предприятия 8.3» или «Управление торговлей» важно определить юридический статус операции:
- Возврат до реализации (или в том же квартале). Товар еще не был продан конечному покупателю, либо возврат происходит в рамках исправления брака и пересорта. В этом случае операция оформляется через документ «Корректировка поступления».
- Обратная реализация. Применяется, если товар уже был принят к учету давно, НДС принят к вычету, а поставщик отказывается подписывать корректировочную УПД или счет-фактуру. Возврат оформляется как собственная продажа через «Реализацию товаров и услуг» с выставлением счета-фактуры поставщику.
С 2024–2025 годов ФНС и Минфин настоятельно рекомендуют использовать именно корректировочные документы для любых возвратов, минимизируя применение схемы с обратной реализацией.
Оформление через «Корректировку поступления»
Это основной и наиболее правильный метод для возврата некачественного товара, излишков или при расторжении договора.
Алгоритм действий:
- Перейдите в раздел Покупки → Документы покупки (все) (или сразу в «Корректировки поступлений»).
- Создайте новый документ «Корректировка поступления».
- Заполните шапку документа:
- Дата: Дата составления акта возврата или корректировочной УПД.
- Поступление: Выберите исходный документ поступления, по которому возвращается товар.
- Вид операции: Выберите «Исправление в первичных документах» (если есть согласованный акт или УПД-корр) или «Исправление собственной ошибки» (если поставщик не дает документ, но вы исправляете свои данные).
- Отражение корректировки: В большинстве случаев устанавливается «Во всех разделах учета», чтобы сторнировать задолженность, себестоимость и НДС.
- На вкладке Товары подберите номенклатуру из исходного поступления. Укажите количество возврата (со знаком «минус» или как уменьшение, в зависимости от настроек формы) и новые цены, если стоимость меняется.
- Регистрация счета-фактуры / УПД:
- Если поставщик прислал корректировочный счет-фактуру (КСФ) или УПД со статусом 2, зарегистрируйте его прямо в этом документе через кнопку «Зарегистрировать». Это автоматически сформирует проводки сторно вычета НДС.
- Если КСФ нет, но есть Акт, можно создать счет-фактуру на основании корректировки для собственных нужд. Однако безопаснее дождаться документа от поставщика для подтверждения вычета.
Бухгалтерские проводки и учет НДС
При корректном оформлении система сформирует следующие бухгалтерские проводки:
| Проводка | Описание операции |
|---|---|
| Дт 41 (60) – Кт 60 (41) | Сторнирование стоимости товара (уменьшение долга поставщику и остатков на складе). |
| Дт 19 – Кт 68.02 | Сторнирование входного НДС (восстановление ранее принятого к вычету налога). |
| Дт 68.02 – Кт 19 | Отражение корректировки НДС на основании КСФ (при виде операции «Исправление в первичных документах»). |
Важные нюансы учета
При работе с возвратами в актуальных версиях программы необходимо учитывать следующие аспекты:
- Электронный документооборот (ЭДО). Возвраты и корректировки практически полностью перешли в ЭДО. Бумажные акты принимаются налоговой с трудом. Убедитесь, что корректировочная УПД подписана ЭЦП обеими сторонами.
- Прослеживаемость. Если возвращаются импортные товары, подлежащие прослеживаемости, в документе «Корректировка поступления» обязательно заполните реквизиты РНПТ (регистрационный номер партии товара) и единицы измерения прослеживаемости.
- ФСБУ 5/2019. При возврате товара убедитесь, что корректируется именно себестоимость запасов, а не признается прочий расход (если это не обратная реализация).
Частые ошибки
- Применение «Обратной реализации» вместо корректировки. Использование собственной продажи при наличии возможности оформить корректировочные документы противоречит рекомендациям ФНС и Минфина.
- Оформление возврата на бумаге. Отказ от ЭДО и использование только бумажных актов без подписи ЭЦП создает риски при принятии документов налоговой.
- Некорректный учет по ФСБУ 5/2019. Признание прочего расхода вместо корректировки себестоимости запасов при стандартном возврате товара.
- Игнорирование прослеживаемости. Забыть заполнить реквизиты РНПТ при возврате импортных товаров, что нарушает требования к учету подлежащих прослеживаемости позиций.
FAQ
Какой вид операции выбрать в «Корректировке поступления», если поставщик не присылает исправленный документ? В таком случае выбирается вид операции «Исправление собственной ошибки», если вы исправляете свои данные без документа от поставщика.
Нужно ли регистрировать счет-фактуру, если от поставщика есть только Акт, но нет КСФ? Можно создать счет-фактуру на основании корректировки для собственных нужд, однако безопаснее дождаться корректировочного документа от поставщика для подтверждения вычета.
Как отражается возврат в бухгалтерском учете согласно ФСБУ 5/2019? Согласно ФСБУ 5/2019, при возврате товара корректируется именно себестоимость запасов, а не признается прочий расход (если это не обратная реализация).