Что такое дебиторская задолженность простыми словами
Дебиторская задолженность (или просто «дебиторка») — это деньги, товары или услуги, которые должны вашему бизнесу другие лица: покупатели, поставщики, сотрудники или даже государство. Простыми словами, это ваши деньги, которые временно находятся у других людей или компаний. Это актив компании, который отражается в бухгалтерском балансе.
Оглавление
Когда возникает дебиторская задолженность
Дебиторка появляется в следующих ситуациях:
- Вы отгрузили товар или оказали услугу, но клиент ещё не оплатил (работа выполнена, а денег нет).
- Вы выдали аванс поставщику, но ещё не получили товар.
- Сотрудник получил подотчётные суммы на командировку и ещё не отчитался.
- Государство должно вернуть вам переплату по налогам.
Пример из жизни
Производитель отгрузил светильники в магазины. Магазины забрали товар, но оплатят его только через 45 дней. Эти 45 дней сумма за товар является дебиторской задолженностью производителя.
Отличие от кредиторской задолженности
Это зеркальные понятия:
- Дебиторская задолженность — это когда вам должны (ваш актив).
- Кредиторская задолженность — это когда вы должны другим (ваш пассив).
Например, если вы купили материалы у поставщика с отсрочкой платежа, то у вас возникла кредиторская задолженность, а у поставщика — дебиторская.
Виды дебиторской задолженности
По срокам погашения:
- Краткосрочная — долг погашается в течение года.
- Долгосрочная — срок погашения более года.
По состоянию оплаты:
- Текущая — контрагент платит вовремя, в рамках договора.
- Просроченная — сроки оплаты нарушены.
- Безнадёжная — должник не выходит на связь или обанкротился.
Почему важно контролировать дебиторку
Неконтролируемая дебиторская задолженность может привести к:
- Кассовому разрыву — когда по документам деньги есть, а на счетах пусто.
- Потере прибыли — деньги «заморожены» и не работают.
- Необходимости брать кредиты для покрытия текущих расходов.